De ce automatizăm nota de diferență de curs
1. Pe scurt
Când o firmă-client plătește sau încasează o factură în valută la alt curs decât cel la care a fost înregistrată factura, diferența de curs trebuie înregistrată contabil: pe cheltuială (6651) dacă e nefavorabilă, pe venit (7651) dacă e favorabilă. E o înregistrare obligatorie pe care SAGA nu o face automat, iar azi contabilul o face manual, la fiecare plată și încasare.
Jobul: contabilul Bono vrea ca diferența de curs să fie calculată și să ajungă în SAGA ca notă contabilă corectă, fără calcul manual, ca să închidă luna cu soldurile corecte.
Nu măsurăm volumul. Raluca: „nu avem nevoie de cifre. Este o înregistrare contabilă obligatorie pe care SAGA nu o face automat și vrem să o automatizăm, nu să o facem manual.”
2. Cum se lucrează azi în SAGA
Diferența se înregistrează manual, într-una din două variante:
- Prin Jurnalul de bancă. Extrasul intră în SAGA prin importul XML. Contabilul caută tranzacția și adaugă cursul la care a fost înregistrată factura. La salvare, SAGA generează nota de diferență (6651 sau 7651), pe contul băncii.
- Prin modulul de intrări în valută. Contabilul alege factura, apasă „Plată” și completează data, contul băncii, cursul plății și contul de cheltuială sau de venit. SAGA generează nota plății și nota de diferență.
3. Nota la plată nu e reevaluarea lunară
- Diferența la plată sau încasare: factura e înregistrată la cursul din data facturii, plata la cursul din data plății; diferența în lei se înregistrează la fiecare plată.
- Reevaluarea: se face la final de lună, doar pe conturile care au sold în valută.
- De ce reevaluarea nu o înlocuiește: un furnizor primește o factură de 50 EUR la cursul de 5,1 lei/EUR și o plată de 50 EUR la cursul de 5,2 lei/EUR. Soldul în valută e 0 EUR, dar în lei este 5 lei. Contul nu intră în reevaluare, pentru că are soldul 0 EUR, și astfel soldul de 5 lei rămâne agățat pe furnizor.
- Legătura dintre ele: la plata unei facturi dintr-o lună anterioară, baza calculului e cursul ultimei reevaluări, adică cursul de închidere al ultimei luni închise (OMFP 1802/2014, pct. 322 alin. 2).
4. De ce nu o face SAGA
- SAGA face nota doar când contabilul îi dă cursul facturii sau cursul plății și contul de diferență.
- Importul extraselor în SAGA (XML de plăți și încasări) nu completează ambele cursuri; este preluat în SAGA doar cel al facturii.
- Legătura plată–factură și cursurile există deja în sistemele noastre (Lotus, Nucleu), deci calculul se face la noi, iar SAGA primește doar nota, prin importul de note contabile din CSV.
5. Pe ce cont se face nota
Conform OMFP 1802/2014, înregistrările contabile sunt următoarele:
- diferență favorabilă la plata unei facturi primite (curs factură > curs plată): 5124.xx / 5121.xx = 7651;
- diferență nefavorabilă la plata unei facturi primite (curs factură < curs plată): 6651 = 401.xx;
- diferență favorabilă la încasarea unei facturi emise (curs factură < curs încasare): 4111.xx = 7651;
- diferență nefavorabilă la încasarea unei facturi emise (curs factură > curs încasare): 6651 = 5124.xx / 5121.xx.
Exemplu: o factură de 500 € și două cazuri de plată
Factura: 500 € × 5,1 lei/€ = 2.550 lei, înregistrată 6xx = 401 (500 €, 2.550 lei).
Cazul 1 — plată la un curs mai mare, diferență nefavorabilă: 500 € × 5,2 lei/€ = 2.600 lei. Conform OMFP și în SAGA, înregistrările sunt aceleași:
| Înregistrarea | EUR | Lei | |
|---|---|---|---|
| Conform OMFP și în SAGA | 401 = 5124 | 500 € | 2.550 lei |
| 6651 = 5124 | 0 € | 50 lei |
| Contul 401 · debit | Contul 401 · credit | Contul 401 · sold | |
|---|---|---|---|
| Conform OMFP și în SAGA | 500 €, 2.550 lei (din 5124) | 500 €, 2.550 lei (din 6xx) | 0 € și 0 lei |
Cazul 2 — plată la un curs mai mic, diferență favorabilă: 500 € × 5 lei/€ = 2.500 lei. Aici OMFP și SAGA înregistrează diferit:
| Înregistrarea | EUR | Lei | |
|---|---|---|---|
| Conform OMFP | 401 = 5124 | 500 € | 2.500 lei |
| 401 = 7651 | 0 € | 50 lei | |
| În SAGA | 401 = 5124 | 500 € | 2.550 lei |
| 5124 = 7651 | 0 € | 50 lei |
| Contul 401 · debit | Contul 401 · credit | Contul 401 · sold | |
|---|---|---|---|
| Conform OMFP | 500 €, 2.500 lei (din 5124) 0 €, 50 lei (din 7651) | 500 €, 2.550 lei (din 6xx) | 0 € și 0 lei |
| În SAGA | 500 €, 2.550 lei (din 5124) | 500 €, 2.550 lei (din 6xx) | 0 € și 0 lei |
În ambele variante, contul 401 se închide cu sold 0 € și 0 lei. Diferă contul pe care stă diferența de 50 lei: pe 401, conform OMFP, sau pe 5124, în SAGA.
Testul din 4 noiembrie 2026, în SAGA, a arătat însă că notele de diferență de curs valutar pe conturile terților (adică 2 și 3 de mai sus), importate prin CSV în modulul din SAGA „Articole contabile”, modifică soldul conturilor, dar reevaluarea de la închiderea lunii nu le ia în calcul (401.xx, 4111.xx), pentru că SAGA reevaluează clienții și furnizorii pe facturi, nu pe soldul contabil. Fiecare factură în valută ține minte cursul ei. La sfârșitul lunii, programul recalculează doar facturile neachitate, legate corect de plățile lor. O notă importată în „Articole contabile” pe 401/4111 modifică soldul contabil, dar nu modifică factura. De aceea reevaluarea fie nu o vede, fie lasă terțul debifat la calcul.
Decizia: toate notele se fac pe contul băncii din care s-a plătit sau în care s-a încasat, cum le face și SAGA:
- diferență nefavorabilă: 6651 = contul băncii;
- diferență favorabilă: contul băncii = 7651.
Conturile bancare sunt fixate, la fel, în SAGA și în Nucleu: 5121.01 — Cont RON (principal), 5124.01 — Cont EUR, 5124.02 — Cont USD, 5124.03 — Cont GBP.
6. Cursurile valutare
- Plățile și încasările în valută se înregistrează la cursul BNR din ultima zi bancară anterioară operațiunii (OMFP 1802/2014, pct. 304 alin. 1).
- Factura din aceeași lună cu plata: baza e cursul de înregistrare a facturii.
- Factura dintr-o lună anterioară: baza e cursul de închidere al ultimei luni închise. „Închisă” înseamnă închisă în sistemele noastre, cu reevaluarea făcută: pe 5 noiembrie, cât încă se procesează octombrie, ultima lună închisă e septembrie, deci baza e cursul din 30 septembrie.
7. Plata din contul în lei
Facturile în valută pot fi plătite și din contul în lei. Din extrasul în lei se iau suma în lei și cursul băncii, iar suma în valută plătită e suma în lei împărțită la curs (o face Lotus). Diferența e suma în lei plătită minus suma în valută × cursul facturii. Înregistrarea e aceeași, cu 5121.01 în locul contului în valută.
8. Ce face ECB și ce nu
- Face: ia din Nucleu perechile factură–plată reconciliate de Lotus, 1 la 1, calculează diferența, generează nota și pune toate notele lunii într-un singur fișier CSV pentru SAGA.
- Nu face: legarea plăților de facturi, împărțirea unei plăți pe mai multe facturi și rotunjirile (le face Lotus); plățile venite înainte de factură sau fără curs în extras (IRIS le pune pe 473, alt proces); reevaluarea de la final de lună (o face SAGA).
- Când rulează: lunar, după importul în SAGA al extraselor; notele intră în SAGA înainte de închiderea lunii și de reevaluare.
9. Surse
- OMFP 1802/2014, anexa: pct. 304 alin. 1 (cursul la plăți și încasări), pct. 322 alin. 2 (diferențele pe luni), pct. 325 (evaluarea la final de lună).
- Manualul SAGA C: Închidere lună, secțiunea „Calcul diferențe de curs”; Import date.
- Brieful fluxurilor contabile, subfluxul 1, și minuta din 23 octombrie 2026, „Fluxuri contabile neautomatizate”.
- Testul Ralucăi în SAGA, 4 noiembrie 2026.